트럼프 세금 개편: One Big Beautiful Bill Act의 핵심 내용과 변화
2025년 7월, 도널드 트럼프 대통령이 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)에 서명하면서 미국의 세금 체계가 크게 바뀌었습니다. 이번 개편은 개인과 기업 모두에게 영향을 미치며, 감세와 공제 확대, 특정 산업 투자 장려 등 다양한 내용이 포함되어 있습니다.
1️⃣ 개인 소득세 변화
세율 구조
기존 2017년 감세법(TCJA)의 세율 구조(10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%)를 영구화
최고 세율 37% 유지, 2025년 만료 예정이었던 감세 혜택 지속
표준공제 (2025 기준)
단일 신고자: $15,750
부부 공동 신고자: $31,500
인플레이션 조정 적용, 과세 소득 감소 효과
SALT 공제(주·지방세 공제)
기존 한도 $10,000 → 최대 $40,000으로 확대 (2025~2029년 적용)
주세·재산세 부담이 큰 납세자에게 유리
2️⃣ 가족·고령자 세제 혜택
자녀 세액 공제
최대 $2,200까지 상향 조정, 매년 인플레이션 반영
자녀가 있는 가정의 실질 세부담 감소
고령자 추가 공제
65세 이상: 연간 최대 $6,000
부부 공동 신고: 최대 $12,000
2028년까지 적용
3️⃣ 새로운 공제 조항
자동차 대출 이자 공제
2025~2028년 미국에서 최종 조립된 자동차 구매 시
대출 이자 최대 $10,000 소득세 공제 가능
팁(tips) 소득 비과세
연간 최대 $25,000까지 연방 소득세 공제
자발적 팁만 해당, 2025~2028년 적용
초과근무(overtime) 소득 비과세
단독 신고자: 연간 최대 $12,500
부부 공동 신고자: 연간 최대 $25,000
시급 1.5배 중 “추가 0.5× 시급”만 공제 가능
소득 제한(MAGI) 초과 시 단계적으로 공제 축소: 단독 신고자 $150,000, 부부 공동 $300,000
4️⃣ 기업 및 투자 관련 변화
QBI(사업소득 공제)
패스스루(pass-through) 사업자에게 적용되는 사업소득 공제 유지 및 확대
투자 세액공제
반도체, 첨단 제조업 등 전략 산업 투자 시 세액공제 기존 25% → 35%
상속·증여세
면제 한도 인상: 개인 $15M, 부부 $30M
고액 자산가에게 유리한 구조
5️⃣ 재정 및 적용 범위
감세와 공제 확대가 결합되면서 많은 납세자가 세금 혜택을 받을 수 있음
그러나 일부 복지 예산 축소 가능성과 연방 재정 적자 증가 우려 존재
적용 범위: 일부 주에서는 주 세법과의 조정이 필요
6️⃣ 요약
One Big Beautiful Bill Act는
개인과 기업 세금 부담 완화
전략 산업 투자 장려
다양한 공제와 혜택 도입으로 실질 세부담 감소
특히 팁과 초과근무 소득에 대한 비과세는 근로자에게 직접적인 절세 혜택을 주며, 자동차 대출 이자 공제, 자녀·고령자 공제 등 다양한 신규 공제도 포함되었습니다.
납세자는 자신의 소득, 가족 구성, 자산 구조에 맞춰 세금 신고와 절세 계획을 세우는 것이 중요합니다. 이번 법안은 단순 세율 변경이 아니라 미국 세제 구조 전반을 바꾸는 법적 장치라는 점을 기억해야 합니다.
